资产公司〔2025〕17号

各相关企业：

为深入贯彻落实公司战略发展规划，优化资源配置，提升经营管理水平和风险防范能力，确保公司持续、稳定、高质量发展，依据国家有关法律法规、学校国有资产监管部门要求及公司内部管理制度，现就组织开展2026年度财务预算编制工作有关事项通知如下：

一、预算编制总体要求

各企业编制预算应遵循以下总体要求：

1.战略导向原则：预算编制必须紧密围绕公司总体发展战略和年度经营目标，确保资源投向与战略重点相匹配，服务于公司长远发展。

2.实事求是原则：预算编制要立足于宏观经济形势、行业发展趋势和本单位实际情况，科学预测，合理确定预算目标，确保预算数据真实、准确、完整，严禁弄虚作假。

3.稳健审慎原则：充分考虑内外部环境的不确定性，审慎预测收入、成本和利润，合理控制资产负债水平，提高预算的准确性和抗风险能力。

4.全面管控原则：预算管理要覆盖所有业务和环节，做到全员、全过程、全方位参与。将一切生产经营活动纳入预算控制，做到“无预算不开支，有预算不超支”。

5.对标先进原则：积极与行业先进水平对标，查找管理短板，通过预算管理推动降本增效、技术革新和流程优化，提升核心竞争力。

二、预算编制范围与内容

（一）编制范围：公司本部及公司全资控股子公司均应纳入2026年度预算编制范围。

（二）主要内容：预算编制内容包括业务预算、资本预算、资金预算和财务预算，最终形成预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。

1.业务预算。包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算（人工成本、研发费用、管理费用、销售费用等需单独详细列示）、税金预算等。其中人工成本预算，认真落实《关于印发<华南理工大学所属企业工资总额管理办法>的通知》（华南工资〔2024〕7 号），确保职工薪酬增长必须要与经济效益增长和劳动效率提高相匹配，工资总额预算要与企业财务预算相关指标相互衔接。

2.资本预算。包括固定资产投资预算、股权投资预算等。所有资本性支出必须经过充分可行性论证，并按规定履行审批程序。

3.资金预算。包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量预算，确保资金收支平衡，提高资金使用效率，严控资金风险。

4.资产负债约束预算。要根据相应资产负债率预警线，综合考虑市场前景、资金成本、盈利能力、资产流动性等因素，合理设定年度资产负债率水平和资产负债结构，将企业资产负债率控制在合理比率范围之内。

三、预算编制工作组织与职责

1.加强组织领导：各单位主要负责人是本单位预算管理的第一责任人，要高度重视，亲自部署。成立由财务部门牵头，生产、销售、采购、人事、规划等相关部门组成的预算编制工作小组，明确分工，落实责任。

2.强化沟通协调：总部财务审计部将加强对各所属企业预算编制工作的指导、协调与监督。各单位在编制过程中遇到重大问题，应及时向公司总部财务审计部沟通反馈。

四、规范编制企业预算

（一）预算明细表

预算明细表由预算收入、预算支出（总支出、重点费用支出、大型修缮及工程支出）及预算利润组成。

（二）预算报表

预算报表由反映企业预算年度经营业务、人工成本、成本费用、固定资产、零星工程、投（融）资等预算报表和反映企业预算年度资产负债、经营损益、现金流量情况等基本会计预算报表组成。具体报表按资产经营公司统一规定的格式填报。

（三）预算报告说明书

预算报告说明书包括预算工作组织情况、预算编制基础、上年度执行企业预算基本情况说明、本年度生产经营情况预测、预算指标说明、可能影响预算指标的事项说明和预算执行的保障措施等内容。其中预算指标说明应详尽分析预算年度预算构成情况，并与上一预算年度执行结果作对比分析，说明变动原因。

五、报送要求

（一）报送方式

2026年度预算报告由财务预算报表和预算报告说明书两部分组成。预算报告统一用A4纸打印，其中预算报表单面打印，预算报告说明书双面打印，纸质文件一式一份上报。

（二）报送时间及其他

1.财务预算明细表。2025年12月20日前，各企业完成预算明细表填报工作，并书面报送加盖公章及经单位负责人签字的预算明细表至财务审计部。经资产经营公司审议批准后，于2026年1月20日前将预算方案下达至各企业。

2.财务预算草案。2026年2月26日前各企业向资产经营公司财务审计部报送财务预算草案（电子版）。财务预算草案原则上数据应和财务预算明细表数据保持一致，如有较大变动，需填报《2026年度预算调整主要指标表》并说明主要调整指标、调整原因等内容。

3.财务预算正式报告。2026年度预算草案经资产经营公司审核无误后，于2026年3月31日前将预算报告纸质版上交至财务审计部。

4.预算调整。各相关企业年度预算不得随意更改，确因外部经济环境变化等不可抗力因素影响需调整年度预算的企业，应当及时将预算调整情况经董事会审议通过后报股东备案，预算调整需填报《2026年度预算调整主要指标表》并说明主要调整指标、调整原因等内容。

预算编制过程中如有问题，请与资产经营公司财审部联系，联系人：董铸剑、曹美德；联系电话：87113319、87113268。

广州华南理工大学资产经营有限公司

2025年12月2日