Abstract: Tax states is initially defined as a state form based on private ownership by the western

 scholars from a financial perspective,in which the fiscal revenue depends heavily on tax. Due to 

the large differences between the theories of tax states and China’s traditional economic structure, 

legal system and concept of social culture, the foundation to make China be a tax state should be 

deep inspected from multiple perspectives. From an objective point of view, despite the fact that 

China is based on public ownership system and that China’s government revenue barely relies on 

taxation,it is feasible for China to build a tax state with growth and development of the market

economy. Undoubtedly, construction of modern tax state requires the collaboration of deep-layer reforms on economic system, legal system and social cultural concept, etc．