华南理工大学基建、修缮工程项目审计办法
发布时间: 2015-04-30 浏览次数: 556

华 南理 工 大 学

华南工审〔20052

学校各单位:

《华南理工大学基建、修缮工程项目审计办法》,经校长办公会议讨论通过,现予以印发。请各单位认真贯彻执行。

华南理工大学

二○○五年三月一日


华南理工大学基建、修缮工程项目审计办法

第一条为了加强基建、修缮工程的管理和监督,保障建设、修缮投资的合法性、效益性,根据教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财[2000]16号)、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》和财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》(财建[2004]369号)的通知,结合我校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称“基建、修缮工程项目”是指国家预算基本建设投资的工程项目和自筹基本建设投资的工程项目;学校各单位各种事业资金用于修缮(房屋装饰、水电、道路修建和通讯及网络工程修建等)投资的项目;设备安装工程。

其资金来源包括上级拨款、学校和单位自筹、接受捐赠等。

第三条 基建、修缮工程项目审计是指项目投资经济活动开始至项目竣工结算,对其财务收支的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。具体工作由审计处负责组织实施。

第四条 基建、修缮工程项目审计范围:

()列入年度计划新建、扩建的国家投资、自筹资金以及利用外资的基建项目;

()单项工程在1000元以上的修缮工程,包括房屋修缮、装饰、办公室及实验室改造、供水供电改造、道路、运动场地、护坡(挡土墙)、安全消防设施、通讯及网络工程、绿化等工程项目的修建;

()学校预算修缮经费委托后勤集团修建的所有项目;

()总金额在十万元以上,且其安装费占总金额10%以上的设备安装项目;总价虽然不足十万元,但其安装费用超过一万元以上设备安装项目;

()上级主管部门或学校领导交办的工程审计项目。

第五条 对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容:

()基建及大型维修项目开工前的各项审批手续是否完备、合规,投资是否纳入国家或学校的年度投资计划;

()基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件及上级批准的计划相符,有无超规模、超标准问题;

()实行招投标工程项目招标文件是否完整、合规,是否按规定的程序和方式招标;标底(控制价)编制的方法是否合规,造价是否真实;标底造价是否控制在批准的概算以内;是否按照平等竞争、公平合理的原则依法择优确定中标单位;

()工程招标、议标、承包手续是否完备、合法,所签合同或协议书中的责、权、利,质量、工期、取费、拨付款办法,奖罚、保修、时效等内容是否真实、完整、合规;

()与设计、监理单位签订的合同是否合规,收费是否合理。

第六条 对基建、修缮工程项目概(预)算执行情况审计的主要内容:

()拆迁费用支出是否真实、合法,道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;

()调整概算是否经过审批;设计变更是否按规定程序审批,手续是否齐全;

()基建、修缮资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;

()工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;

()工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

第七条 对基建、修缮工程项目竣工结算审计的主要内容:

()项目竣工结算书及说明是否真实、全面、合法;

() 工程结算书的编制是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;

() 工程量是否真实,套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件(合同)是否准确、合规;

()交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无虚列投资问题;

()转出投资、应核销投资等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题;

()项目结余资金情况,包括存款、现金、其他货币资金是否账实相符;往来款项是否真实、合法,有无转移挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

第八条 基建工程项目招标与审核程序:

()按照广东省实施《中华人民共和国招标投标法》办法第九条规定,下列12项应送交省(市)建设工程招标中心招标:

1.新建工程项目:施工单项合同估算投资一百万元以上或者建筑面积一千五百平方米以上的;与工程建设有关的设备、材料等货物采购单项合同估算价一百万元以上的;施工单项合同估算低于上述标准,但项目总投资在一千万元以上的建设工程的土建施工和主要设备购置、安装。

2.勘察、设计、咨询、监理、劳务等服务项目:单项合同估算价五十万元以上的;勘察、设计、监理单项合同低于五十万元,但项目总投资三千万元以上的

3.未达到上述标准,其金额在八万元以上的施工项目,由学校自行组织招标。

()审计处参与基建工程项目的招标,对标底(控制价)拟定的合规、合理性以及招标过程的合规、合法、有效性进行审计监督。

()基建工程项目的结算由基建处审核后送审计处审计。在审计力量不足或对投资金额比较大的工程项目结算进行审计时,经学校领导批准,可临时聘请有关专业人员或委托社会审计组织进行审计,所发生的费用在基建经费中按规定支付。

第九条 修缮工程项目审核程序:

()工程项目立项的申报。

对所有修缮工程必须符合全局观念及学科发展的需要。

1.房屋装修凡影响房屋结构或房屋外观的,必须书面报送基建处审批;

2.房屋装修凡涉及电线(路)安装、改造的,原则交后勤集团水电中心施工。特殊情况确实需要其他施工单位安装改造的,施工单位必须提供水电安装的资质证明,并做出质量保障、消防安全、跟踪服务的书面保证。经建设单位分管消防安全工作的领导签署意见后,到保卫处办理审批手续,项目完工后由保卫处和后勤集团水电中心验收合格后方能投入使用;

3.实验室装修须征得实验室与设备处的同意;

4.道路开挖须书面报送保卫处审批;

5.室外通讯、网络、电视等网线的铺(架)设须书面报送学校办公室审批。

()工程项目的招标原则。

1.在学校内部进行招标(议标)的基建、修缮工程,在评标之前建设单位应根据报名、投标情况对施工单位的信誉情况进行考察;在开经济标之前应对施工单位进行资格预审。

2.招投标提倡实行工程量清单报价,根据施工图纸及有关资料,做到“统一量、放开价、市场决定价格”;经批准也可套用“定额”的计算规则进行计算报价和结算。

3.“无标底”(或“无最高限价”)工程项目的招标,其评标任务是推荐2~3个中标候选人,并对其名次排序。然后依据价格审核或进行商务谈判结果确定中标人(排第一名的优先,当第一名中标候选人放弃中标时,依次商谈)。

()工程项目的招标范围。

1.八万元以下的修缮(装饰)工程项目,由建设单位直接选定施工单位,工程预算须经工程预结算中心审核后方可施工。

2.八万元以上的工程项目均须进行招标、议标(以下简称招标):

八万元以上的修缮(装饰)工程项目,应选择不少于三个以上的施工队进行招标;

超过三十万元的修缮(装饰)工程项目,应选择不少于五个以上的施工队进行招标;

超过八十万元以上的修缮(装饰)工程项目的招标,提交学校招标领导小组审批。

3.工程项目的招标应在开标之前确定中标原则,八十万元以下的工程项目由项目主管部门、工程预结算中心和建设单位共同组织;八十万元以上工程项目有关单位根据学校招标领导小组的授权组织。

4.因特殊情况来不及招标的,由建设单位写出书面说明,八十万元以下的报主管部门审批,八十万元以上的报送主管校长审批。

5.学校委托水电中心施工的水电安装工程和基建处将在建工程的附属工程委托给该在建工程项目的施工单位进行施工的可免予招标,其预算需送交审计处审核。

()甲方供材料(设备)。

对于工程质量和工程造价影响较大,且涉及金额较大的材料(设备),经建设单位和有关部门同意,可采取另行招标单独报账;或甲方指定材料(设备),由施工单位负责购买,结算时列入独立费。

()预算审核及施工合同的签订。

1.按规定程序选中施工队后,主管部门(或项目所在单位)依据工程预结算中心审核的预算与施工队签订工程施工合同,明确工程项目的内容、质量要求、工程造价、工期、付款方式和经济责任等内容。

2.对未经工程预结算中心审核的预算,不得与施工单位签订造价包干的合同。否则,学校对其所签合同金额不予承认,其后果由签约人承担。

()工程进度款的拨付。

1.工程进度(预付)款的拨付时间与金额应在合同中明确;

2.基建工程支付的工程进度款要控制在工程价款的90%以内;

3.修缮工程由于工期比较短,为了督促施工单位尽早进行工程结算,工程进度款一般不超过预算造价的65%。在拨付修缮工程进度款时,必须持工程预结算中心审核的预算,否则财务部门不予付款。

第十条 工程变更及造价控制:

()施工过程中的变更均需按预算审批权限报批。

()基建工程的变更,须经设计单位和监理单位一同书面报告,并经基建处审核签字,其单项变更造价增加额超过50万元的须报经主管校长审批;

() 基建工程变更造价的审核。

1.基建工程变更项目在标书中已有相同的项目,其造价按施工合同约定的原则处理;

2.变更项目在标书中没有同类项目参考的,其单项变更增加额在十万元以内的,由基建处审核其造价;其单项变更增加额超过十万元的,由基建处、审计处共同对变更造价签署意见。

()修缮工程施工过程中变更部分超过工程预算30%的,须在施工期间经建设单位、审计处共同对变更造价签署意见,否则,其超出部分按常规审核价格下浮5%。

()基建、修缮工程变更所增加的造价,使得该工程项目总造价超出原批准投资额的,必须事先商同财务部门落实经费。

第十一条 施工管理与监督:

()建设单位要加强对工程项目的管理与监督,指定专人负责工程的质量监督或委托监理公司进行质量监理,要明确工程质量监督人员及现场签证人员的职责。

()对隐蔽工程,建设方、施工方、监理方的代表要认真负责、实事求是地按照有关规定办理签证手续,并收集完整施工资料。所有签证单要统一编号、书写规范,不得随意涂改,不得弄虚作假。

第十二条 文件、资料的提供:

基建主管部门、修缮项目主管部门、财务部门和项目所在单位,要积极配合基建、修缮工程项目的审计,并在规定期限内提供下列文件、报表和资料:

()项目批准建设的有关文件、设计文件、概(预)算调整文件;

()工程结(预)算书及编制底稿;

()施工图纸;

()合同、协议及结算资料,自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料;

()设计变更资料、施工现场签证单、工程进度表及有关施工记录;

()有关财务收支资料和基建、修缮工程项目管理的有关法规及取费文件。

第十三条 严格工程结算:

()工程竣工验收,建设单位应督促施工单位实事求是地编制工程结算。各单位要按规定时间提交工程结算(审核)书,如需延期要做出书面说明。

财政部、建设部财建[2004]369文件的要求,基建工程项目竣工后,“承包人应在提交竣工验收报告的同时,向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料”。其结算先由基建处进行审核,并按财建[2004]369文件的时间要求,将工程结算审核结果送交审计处。审计处对基建工程项目的审核一般不得超过从工程竣工验收到基建处提交完整审计资料时间的40%。

修缮工程应在一个月内将工程结算送交审计处,审计处对修缮工程的审核一般不超过30天。

()报送的结算资料应真实、完整,不多报,不漏报。漏报者自身承担全部责任。

()为了严格工程(预)结算的管理,参照省建委粤建定字[1988]第185号文和市建委穗建法[1995]第245号文件,关于工程预结算误差超过一定比例就应受到批评教育或处罚的规定,各工程项目主管部门应督促施工单位签订“严格工程结算承诺书”,约定工程结算的误差不得超过5%,凡违约超过5%的,委托审核的费用由施工单位支付,并应按审减金额的10-30%作为违约金直接从工程结算款中予以扣减。

第十四条 对违规事项的处理办法:

()对应招标而未招标项目的处理办法。

凡属八万元以上应招标而未招标的项目,或同一单位两个月内将同一楼内的修缮(装饰)项目化整为零分成多个项目(其总金额超过八万元且由同一施工单位承建的),情节轻微者,经建设单位负责人和施工单位负责人做出书面说明并同意按常规审核价格扣减5%的,审计处予以安排审核。否则,不予审核。由此引起的争议或司法诉讼,由建设单位责任人承担全部后果。情节严重者,追究责任人的责任。

()对监理签证不实的处理办法。

对发现的不实签证,按由此造成工程结算款增加的金额分别扣罚施工单位工程款、监理单位监理费,并追究建设单位签证人员的经济责任和行政责任。

()对工程结算误差率过高的处理办法。

对一年内有两个工程项目的结算误差超过20%的施工单位,取消其在我校承接工程项目的资格。

()对施工单位重复报送结算的处理办法。

发现施工单位将工程项目重复送审的,按重复部分送审金额扣其工程结算款。经查实为故意重复送审的施工单位,取消其在我校承接工程项目的资格

发现建设单位重复送审的,追究当事人的经济责任和行政责任。

第十五条 责任追究:

对有下列1~8项行为的我校人员,追究有关责任人的经济责任和行政责任;对有下列7~10项行为的施工单位,取消其在我校承接工程项目的资格。

()给不符合资质的企业承包工程;

()向外泄露标底(应公开的控制价除外);

()将项目肢解发包逃避招标;

()违反规定个人指定承包人;

()拒绝执行监督规定的行为;

()故意虚报预算;

()故意重复报结算;

()甲乙方人员勾结串通损害学校利益的其它行为;

()投标人弄虚作假;

()串通投标。

第十六条校有企业和独立核算单位工程项目审计:

校有企业和独立核算单位的修缮项目参照本办法执行,其结算由主管部门负责审核或送交审计处审核。

第十七条 附则:

()本办法自印发之日起施行,之前相关规定与本办法不一致的,按本办法执行。

()本办法由审计处负责解释。

()附件《工程招标(议标)评标方法》由审计处根据实际执行情况会同有关部门进行修订。


附件:工程招标(议标)评标方法

1.合理低价法

投标造价中接近参考造价(或标底)且价格较低者为中标候选人(低于且接近参考价者优先中标)。

确定参考造价(或标底)方案:

中间平均法:将所有有效投标报价去掉一个最高价,去掉一个最低价,按其余投标价的平均值乘以浮动系数K(系数K取0.8~0.95,由评委确定)的造价确定为参考造价。

全部平均法:将所有有效投标报价(三个以上)的平均值乘以浮动系数K(系数K取0.8~0.95,由评委确定)的造价确定为参考造价。

A+B平均法:将甲方的标底(或最高限价)乘以浮动系数K(系数K取0.8~0.95,由评委确定)定为A;将有效标书的中间平均值定为B;以(A+B)÷ 2 确定为参考造价。

2.低价优先法

在投标文件能够满足招标文件实质性要求的投标人中,投标预算造价最低者为中标候选人。

3.技术优先法

对于施工技术有特殊要求的工程项目,首先根据技术条件确定施工单位的优先次序,然后根据价格商谈情况确定中标单位。

4.综合评分法

对于大型工程或施工技术有特殊要求的工程项目,采用技术得分加经济得分的综合评分法确定施工单位。

采用综合评估法评标的,应当评审出能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准和要求的投标,推荐为中标候选人。具体评分标准应在招标开始时公布。

5.两次平均法

第一次是对有效标书投标金额进行平均,低于平均价的标书进入下一轮平均;

第二次是将低于第一次平均价的投标金额进行平均,负接近或者接近(开标前由评为事先确定)第二次平均值者中标。

6.指定中标法

对于小型项目(8万元以下)由建设单位直接指定中标候选人,由审计处对其预算进行审核。